Atto di destinazione – guida rapida

L’atto di destinazione è uno strumento giuridico di rilevante importanza nell’ordinamento italiano. Consente di destinare determinati beni alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela, creando un vincolo di destinazione che separa questi beni dal patrimonio generale del disponente.

Questo strumento è caratterizzato da un’elevata flessibilità e dalla capacità di rispondere a diverse esigenze di pianificazione patrimoniale, garantendo al contempo una protezione significativa contro le azioni esecutive dei creditori.

È comprensibile come l’atto di destinazione abbia trovato applicazione tra privati, professionisti e imprenditori desiderosi di tutelare il proprio patrimonio e garantire la realizzazione di specifici interessi familiari o sociali, senza dover ricorrere a strutture più complesse come fondazioni o trust.

In questa guida analizzeremo la disciplina normativa degli atti di destinazione, esaminandone natura, requisiti di validità, effetti e applicazioni pratiche.

La normativa di riferimento per gli atti di destinazione

La normativa di riferimento principale è l’articolo 2645-ter del Codice Civile, introdotto dal D.L. 30 dicembre 2005, n. 273, convertito nella L. 23 febbraio 2006, n. 51. Questa disposizione rappresenta il fondamento normativo degli atti di destinazione.

L’articolo stabilisce che:

Gli atti in forma pubblica con cui beni immobili o beni mobili iscritti in pubblici registri sono destinati, per un periodo non superiore a novanta anni o per la durata della vita della persona fisica beneficiaria, alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela riferibili a persone con disabilità, a pubbliche amministrazioni, o ad altri enti o persone fisiche ai sensi dell’articolo 1322, secondo comma, possono essere trascritti al fine di rendere opponibile ai terzi il vincolo di destinazione; per la realizzazione di tali interessi può agire, oltre al conferente, qualsiasi interessato anche durante la vita del conferente stesso. I beni conferiti e i loro frutti possono essere impiegati solo per la realizzazione del fine di destinazione e possono costituire oggetto di esecuzione, salvo quanto previsto dall’articolo 2915, primo comma, solo per debiti contratti per tale scopo.

La norma delinea i tratti essenziali dell’istituto, stabilendo:

• Requisiti formali: atto pubblico
• Oggetto: beni immobili o mobili registrati
• Durata massima: novanta anni o la vita del beneficiario persona fisica
• Finalità: realizzazione di interessi meritevoli di tutela
• Effetti principali: separazione patrimoniale e limitazione della responsabilità

Nella collocazione nel Libro VI del Codice Civile, ci sono diverse interpretazioni: alcuni studiosi considerano l’articolo 2645-ter come un nuovo tipo negoziale, mentre altri lo vedono come una norma sulla trascrizione di vincoli di destinazione già esistenti.

Le altre norme di riferimento

Il quadro normativo è integrato da altre disposizioni del Codice Civile che disciplinano istituti affini, come il fondo patrimoniale (artt. 167-171 c.c.), le fondazioni (artt. 14-35 c.c.) e il patrimonio destinato a uno specifico affare nelle società per azioni (artt. 2447-bis e seguenti c.c.).

Importanti sono anche le norme sulla trascrizione (artt. 2643 e seguenti c.c.) e quelle sulla responsabilità patrimoniale generale (art. 2740 c.c.), rispetto alle quali gli atti di destinazione introducono una significativa deroga.

Nel tempo, la giurisprudenza ha chiarito aspetti controversi legati all’istituto, come la definizione di “interessi meritevoli di tutela” e le limitazioni dell’effetto segregativo rispetto ai creditori.

La natura giuridica dell’atto di destinazione

L’atto di destinazione si configura come un negozio giuridico unilaterale di natura patrimoniale, con cui il disponente vincola determinati beni a uno scopo specifico, creando un vincolo di destinazione opponibile ai terzi tramite trascrizione.

Le interpretazioni dottrinali su questa natura giuridica sono varie.

Una corrente di pensiero considera l’atto come un nuovo tipo negoziale, con una causa specifica legata alla “destinazione patrimoniale finalizzata”. Altri lo vedono come un negozio a causa variabile, con il contenuto causale che si determina in base agli interessi del disponente. Un terzo orientamento considera l’art. 2645-ter come norma che conferisce efficacia a vincoli di destinazione già ammissibili nell’ordinamento in base all’autonomia negoziale.

Le caratteristiche del negozio giuridico

L’atto di destinazione presenta caratteristiche peculiari che lo distinguono da altri istituti:

• Unilaterale: perfezionato con la sola dichiarazione del disponente, senza necessità di accettazione da parte dei beneficiari;
• Recettizio: la sua efficacia presuppone che sia portato a conoscenza dei terzi tramite trascrizione;
• A contenuto patrimoniale: avente ad oggetto beni suscettibili di valutazione economica;
• Con effetti reali: determina una modificazione della situazione giuridica dei beni vincolati;
• Caratterizzato da una causa autonoma: legata alla destinazione di beni alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela.

La natura dell’atto di destinazione influisce sulle regole applicabili in tema di interpretazione, invalidità e risoluzione del vincolo. In particolare, essendo un atto unilaterale, si applicano, nei limiti della compatibilità, le norme sui contratti.

È possibile configurare l’atto di destinazione come negozio fiduciario, ammettendo che il disponente possa trasferire la proprietà a un fiduciario per amministrarli nell’interesse dei beneficiari.

La valida costituzione dell’atto di destinazione

Per la valida costituzione di un atto di destinazione, ai sensi dell’art. 2645-ter c.c., devono sussistere specifici requisiti di forma, oggetto, durata e finalità.

I requisiti di forma

L’atto deve rivestire la forma dell’atto pubblico, una prescrizione formale necessaria per:

• Garantire la certezza del contenuto;
• Assicurare il controllo di legalità da parte del notaio;
• Predisporre un titolo idoneo alla trascrizione.

La forma pubblica è richiesta ad substantiam, essendo un elemento essenziale per la validità dell’atto.

Si discute se sia ammissibile la costituzione del vincolo per testamento; la tesi prevalente ammette questa possibilità, ritenendo che la forma testamentaria soddisfi le esigenze di certezza.

I requisiti di oggetto

L’oggetto dell’atto deve essere composto da “beni immobili o beni mobili iscritti in pubblici registri”.

Pertanto, rientrano nell’ambito applicativo:

• Immobili (terreni e fabbricati);
• Mobili registrati (veicoli, navi, aeromobili);
• Universalità di mobili e diritti reali immobiliari, come usufrutto o superficie.

Non vi è unanimità in dottrina riguardo alla possibilità di estendere il vincolo a beni mobili non registrati e diritti di credito. Alcuni studiosi ritengono che ciò sia possibile, mentre la giurisprudenza prevalente adotta un’interpretazione restrittiva.

I requisiti di durata

La norma stabilisce che il vincolo non possa eccedere “novanta anni o la durata della vita della persona fisica beneficiaria”.

Essendo un limite massimo, è possibile costituire vincoli di durata inferiore. Questa limitazione evita l’eccessiva immobilizzazione dei beni, contraria al principio della libera circolazione della ricchezza. Se l’atto prevede una durata superiore, si applica la nullità parziale, riducendo automaticamente il termine ai limiti legali.

I requisiti di finalità

L’articolo richiede che i beni siano destinati “alla realizzazione di interessi meritevoli di tutela”.

Si richiede che gli interessi perseguiti superino il vaglio della meritevolezza, che rappresenta un limite all’autonomia negoziale. La giurisprudenza chiarisce che la meritevolezza non si identifica con la mera liceità, ma richiede una valutazione comparativa tra l’interesse del disponente e quelli dei creditori.

Le categorie di beneficiari menzionate (persone con disabilità, pubbliche amministrazioni) consentono di costituire vincoli a favore di qualsiasi soggetto, purché l’interesse sia meritevole. I beneficiari possono essere determinati o determinabili, e possono coincidere con il disponente stesso.

Gli effetti giuridici dell’atto di destinazione

L’atto di destinazione produce effetti significativi sia nei rapporti tra le parti che nei confronti dei terzi, configurando un regime di segregazione patrimoniale.

Ecco le principali conseguenze.

La creazione del vincolo di destinazione

Il principale effetto è la creazione di un vincolo di destinazione sui beni oggetto dell’atto, che impone l’obbligo di impiegare tali beni e i loro frutti esclusivamente per realizzare lo scopo indicato.

Il vincolo limita il potere dispositivo del titolare, impedendo atti di disposizione incompatibili con la finalità. Gli atti compiuti in violazione della destinazione non sono nulli, ma inefficaci nei confronti dei beneficiari e dei creditori il cui diritto è sorto in connessione con la destinazione.

La separazione patrimoniale

Un altro effetto rilevante è la separazione patrimoniale. I beni vincolati, anche se rimangono nella titolarità del disponente, costituiscono un patrimonio separato, destinato esclusivamente alla realizzazione dello scopo indicato.

Questi beni “possono costituire oggetto di esecuzione, salvo quanto previsto dall’articolo 2915, primo comma, solo per debiti contratti a tale scopo”, realizzando una deroga al principio della responsabilità patrimoniale generale. L’effetto segregativo presuppone la trascrizione dell’atto nei registri competenti, rendendo il vincolo opponibile ai terzi.

Legittimazione ad agire

Un ulteriore effetto riguarda la legittimazione ad agire per la realizzazione dell’interesse. L’art. 2645-ter c.c. prevede che “per la realizzazione di tali interessi può agire, oltre al conferente, qualsiasi interessato anche durante la vita del conferente stesso”.

Questa disposizione attribuisce una legittimazione attiva ampia, comprendendo non solo il disponente e i beneficiari, ma anche chiunque abbia un interesse, anche indiretto, alla realizzazione dello scopo.

Il regime fiscale

L’atto di destinazione ha anche un impatto sul regime fiscale dei beni vincolati.

Secondo l’orientamento prevalente, la costituzione del vincolo non comporta effetti traslativi rilevanti ai fini dell’imposizione indiretta, salvo che l’atto preveda il trasferimento dei beni a un terzo attuatore. In tal caso si applicano le imposte per il trasferimento, mentre il vincolo è soggetto all’imposta sulle successioni e donazioni in misura proporzionale, con agevolazioni per gli atti finalizzati alla tutela di persone con disabilità.

La modifica o l’estinzione del vincolo

Un tema interpretativo riguarda la possibilità di modificare o estinguere il vincolo dopo la sua costituzione.

In assenza di disposizioni normative specifiche, si applica il principio generale secondo cui l’atto può essere modificato o revocato con il consenso di tutti i soggetti interessati. Recenti sentenze hanno riconosciuto la possibilità di sciogliere il vincolo quando diviene impossibile realizzare lo scopo o questo sia stato integralmente conseguito.

Come usare gli atti di destinazione per la tutela familiare

Gli atti di destinazione possono essere utilizzati per finalità familiari. Una delle applicazioni più rilevanti riguarda proprio questo ambito, dove lo strumento offre soluzioni efficaci per la protezione patrimoniale e la realizzazione di interessi familiari meritevoli di tutela.

Nella famiglia matrimoniale, l’atto di destinazione può costituire un’alternativa al fondo patrimoniale, presentando vantaggi in termini di flessibilità.

Mentre il fondo patrimoniale è accessibile solo ai coniugi e deve essere finalizzato ai bisogni della famiglia, l’atto di destinazione può essere costituito da qualsiasi soggetto e perseguire finalità specifiche all’interno dell’interesse familiare.

La tutela patrimoniale nella crisi coniugale

Un’importante applicazione riguarda la tutela patrimoniale nella crisi coniugale. In caso di separazione o divorzio, i coniugi possono utilizzare l’atto di destinazione per assicurare il mantenimento della prole o del coniuge economicamente più debole, vincolando beni a tale scopo.

Questa soluzione offre maggiori garanzie rispetto all’assegno di mantenimento, poiché i beni vincolati sono protetti dalle azioni esecutive dei creditori personali dell’obbligato.

L’atto di destinazione nella famiglia di fatto

Nella famiglia di fatto, l’atto di destinazione ha particolare rilievo, vista l’assenza di una disciplina organica sulla comunione patrimoniale tra conviventi.

I membri della famiglia di fatto possono utilizzare questo strumento per regolare i propri rapporti patrimoniali, destinando beni alle esigenze della vita comune o alla tutela del convivente economicamente più debole in caso di cessazione della relazione.

L’atto di destinazione per la tutela dei soggetti deboli della famiglia

Questo strumento può essere utilizzato per tutelare i soggetti deboli della famiglia, come minori, anziani o persone con disabilità. I genitori possono destinare beni al mantenimento o alle cure mediche di un figlio con disabilità, garantendo sostegno economico anche dopo la loro morte.

L’atto di destinazione nella pianificazione successoria

Nella pianificazione successoria, l’atto di destinazione consente di regolare la trasmissione del patrimonio familiare secondo le esigenze del disponente.

A differenza delle disposizioni testamentarie, che producono effetto solo dopo la morte del testatore, l’atto permette di predisporre in vita la destinazione di beni, con la possibilità di riservarsene l’amministrazione o di affidarla a un terzo fiduciario.

Come usare gli atti di destinazione per la tutela del patrimonio dell’imprenditore

L’atto di destinazione è utile anche per la protezione del patrimonio imprenditoriale.

Nel contesto imprenditoriale, offre soluzioni innovative per la protezione del patrimonio e la realizzazione di interessi connessi all’attività d’impresa.

Separazione tra patrimonio personale e imprenditoriale

Una soluzione è la separazione tra patrimonio personale e imprenditoriale per imprenditori individuali. A differenza delle società di capitali, l’imprenditore individuale non beneficia di responsabilità limitata, esponendo il proprio patrimonio alle pretese dei creditori d’impresa.

L’atto di destinazione consente di mitigare questo rischio, vincolando beni personali a finalità estranee all’attività d’impresa, rendendoli immuni dalle azioni esecutive.

La gestione del passaggio generazionale

Un’ulteriore applicazione riguarda la gestione del passaggio generazionale nelle imprese familiari. Lo strumento può essere utilizzato per programmare il trasferimento dell’azienda ai discendenti, garantendo la continuità dell’impresa e prevenendo conflitti tra gli eredi.

I progetti di ristrutturazione o riorganizzazione

Nelle operazioni straordinarie d’impresa, l’atto di destinazione può facilitare la realizzazione di progetti di ristrutturazione, segregando determinati asset produttivi per soddisfare specifici creditori o finanziare un piano di risanamento.

La gestione comune di beni destinati

Nelle joint ventures e collaborazioni imprenditoriali, l’atto offre uno strumento flessibile per la gestione comune di beni destinati a un progetto condiviso. I partner possono conferire beni in un patrimonio separato, definendo modalità di gestione e finalità.

La protezione patrimoniale del professionista

Per i professionisti, l’atto di destinazione rappresenta uno strumento di protezione patrimoniale rispetto ai rischi connessi all’attività professionale, consentendo di destinare beni personali a finalità familiari.

Le operazioni di finanza strutturata

Nelle operazioni di finanza strutturata, l’atto di destinazione può facilitare la cartolarizzazione di crediti o la realizzazione di project financing, segregando attività patrimoniali e destinando i flussi di cassa al servizio del debito.

Gli atti di destinazione e gli altri istituti di protezione patrimoniale

Per comprendere meglio la collocazione dell’atto di destinazione, è opportuno confrontarlo con altri istituti di protezione patrimoniale previsti dall’ordinamento.

Il fondo patrimoniale

Il fondo patrimoniale, disciplinato dagli artt. 167-171 c.c., presenta analogie con l’atto di destinazione, entrambi finalizzati alla segregazione di beni per specifici interessi. Tuttavia, il fondo è accessibile solo ai coniugi e deve perseguire l’interesse della famiglia, mentre l’atto di destinazione offre maggiore flessibilità.

Il trust

Il trust presenta affinità con l’atto di destinazione, ma comporta un trasferimento della proprietà al trustee, mentre nell’atto di destinazione i beni possono rimanere nella titolarità del disponente. In questo caso, la scelta tra i due strumenti dipende dalle esigenze concrete.

I patrimoni destinati a uno specifico affare

I patrimoni destinati a uno specifico affare nelle società per azioni consentono di destinare una parte del patrimonio alla realizzazione di un progetto imprenditoriale, ma con limitazioni rispetto all’atto di destinazione.

Le fondazioni

Le fondazioni comportano la creazione di un nuovo soggetto giuridico, a differenza dell’atto di destinazione, che non richiede tale struttura. La fondazione è più complessa dal punto di vista gestionale, ma può offrire vantaggi in termini di stabilità e controllo pubblico.

Il contratto di affidamento fiduciario

Il contratto di affidamento fiduciario presenta affinità con l’atto di destinazione, ma comporta un trasferimento dei beni all’affidatario, mentre nell’atto di destinazione si costituisce solo il vincolo.

Gli elementi di criticità dell’atto di destinazione

Nonostante i vantaggi, l’atto di destinazione presenta aspetti problematici che ne limitano la diffusione e meritano un’analisi critica.

Gli interessi meritevoli di tutela

Un nodo interpretativo riguarda la nozione di “interessi meritevoli di tutela”, che ha generato incertezze applicative, con orientamenti giurisprudenziali oscillanti. Un intervento normativo chiarificatore sarebbe auspicabile.

La tutela dei creditori

L’art. 2645-ter c.c. non prevede rimedi per i creditori pregiudicati dall’effetto segregativo, a differenza di altri istituti. Si applica la disciplina generale dell’azione revocatoria, ma l’onere di prova per il creditore è gravoso.

L’oggetto dell’atto di destinazione

L’oggetto è limitato a “beni immobili o beni mobili iscritti in pubblici registri”, escludendo significative categorie di beni. Un intervento legislativo potrebbe ampliare l’ambito applicativo.

La gestione dei beni vincolati

La norma è carente riguardo alla gestione dei beni vincolati. È auspicabile l’introduzione di regole sui poteri e le responsabilità del gestore.

Il regime fiscale

Il regime fiscale è caratterizzato da incertezze che limitano l’utilizzo dell’istituto. Un intervento normativo che chiarisca il regime fiscale applicabile sarebbe utile per incentivare l’uso dell’atto di destinazione.

Nonostante queste criticità, l’atto di destinazione ha dimostrato vitalità nella prassi, grazie alla sua flessibilità e capacità di adattarsi a esigenze diversificate. La giurisprudenza ha chiarito alcuni aspetti controversi, contribuendo a definire i contorni applicativi dell’istituto e a rafforzarne la certezza giuridica.